汉寿县人民政府关于印发《汉寿县村级集体经济组织财务管理制度》的通知

第一条为进一步加强村级财务管理,规范村级集体经济组织的财务行为,维护村(居)民合法权益,保护集体资产安全和完整,确保村级组织正常运转,按照《》、《中华人民共和国村民委员会组织法》、《村集体经济组织会计制度》等相关规定,结合我县实际,制定本制度。

第二条村(居)集体经济组织依法履行村级财务管理职能,实行财务公开、民主理财制度。

第三条村(居)集体资产受法律保护,任何单位和个人不得平调、侵占、截留、挪用、私分。

第四条村(居)委会主任为村级财务行为的责任主体,对本村(居)的财务工作和财务资料的合法性、真实性、完整性负责。

第五条根据村(居)自愿签订的村级财务会计委托协议,实行村级财务代理记账服务工作。

第六条县、乡农村经营管理机构为农村集体财务管理工作的业务主管部门,负责村级财务管理工作的指导、监督及业务培训。

第九条村(居)集体经济组织财务、资金实行村账(财)乡(镇)代管制度(以下简称村账双代管),乡镇(区)设立村级财务代理记账服务中心(以下简称乡镇区记账服务中心),由村(居)民委员会委托乡镇(区)记账服务中心代管村级财务和资金。

第十条村账(财)乡(镇)代管必须坚持村(居)集体经济组织资产所有权、收益权、使用权不变;坚持财务审批权、民主监督权不变;坚持债权债务责任主体不变的原则。

第十一条乡镇(区)记账服务中心设置村账(财)乡(镇)代管总会计1名、总出纳1名(以下简称总会计、总出纳),统一管理、核算村(居)集体经济组织财务账目。要求做好“四个统一”,即统一记账方法,统一会计科目,统一账簿设置,统一记账时间。其职责分别是:

1.受理村报账员的报账,按规定审核原始凭证和报账单,按报账审批规定呈报报账单审批手续;对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不明确、不完善和不按规定程序审批的原始凭证要求更正和补充。

2.按村(居)分户核算,设置账套,填制记账凭证,登记账簿,做好财务分析工作。

3.负责向各村(居)提供所需会计信息资料,并受理、协助各类查账事项,协助做好村级财务公开工作。

5.负责各村(居)债权债务及资产台账的登记,定期对债权债务进行统计分析。

7.集中管理各村(居)会计档案,对各村(居)会计凭证、账簿、报表等财务会计资料编目、立卷、归档,妥善保管各村(居)会计档案资料。

第十二条村(居)集体经济组织财务实行报账制,村级设置1名报账员,由村会计担任。

第十三条村(居)内各类相关财务的原始单据,经村里审批后,由村报账员在月底(或季末)报送乡镇(区)经管办,再由乡镇(区)经管办负责人审核把关;总会计凭乡镇(区)经管办负责人审核合格的原始单据登记入账(记账凭证编制一式二份,一份交村报账员登记相关明细账);未经审核或审核不合格,不予入账。

乡镇(区)记账中心对村(居)集体财务收支每月结账一次,于次月10日前将村集体经济组织账务处理完毕,并每月向村报账员提供一份总账科目余额表,由村报账员作为档案装订保管。

第十四条村(居)集体经济组织应当依法、合理积极组织资金、收入,合理安排财务支出。村级财务支出必须严格按照“以收定支、收支平衡、专款专用、民主理财”的原则进行。

第十五条资金收入主要包括:村(居)集体经济组织统一经营收入、发包及上交收入、一事一议筹资收入、投资收益,财政及其他补助收入、其他收入。

第十六条财务支出主要包括:村干部报酬、补贴,办公费,会议费,补助五保户、困难户支出,报刊费,修缮费,福利费,生产建设支出,公益事业支出,统一经营支出,法律法规、政策规定的其它支出项目,经村(居)民大会或村(居)民代表大会通过的支出项目。

第十八条村(居)集体经济组织不能以兴办公益事业和弥补村级支出不足等为由新增村级债务。村(居)委会或村(居)集体经济组织不得为企业或个人提供借款担保。

第十九条村(居)原则上不准报销招待费。因公益事业需要发生的村(居)招待费,必须经民主理财小组审核同意后方可报销,且民主理财小组成员须在报销凭证上签署意见。

第二十条村干部待遇由误工补贴、岗责补贴、工作奖励三部分构成。其中误工补贴按组织、财政部门相关规定执行。岗责补贴和工作奖励由各乡镇(区)结合实际,根据村干部岗位考核责任制目标管理的情况发放。村级组织不得自行发给村干部任何补助和奖金。

第二十一条村(居)集体经济组织应当建立健全财务开支审批制度,实行一支笔审批,原则上明确村(居)委会主任行使审批权。村(居)委会主任由支部书记兼任的,需另行安排其他村干部行使审批权。凡一次性支出在500元以下的由财务审批人直接审批;凡一次性支出在500元以上1万元以下的,由村(居)委员会集体讨论后交财务审批人审批;凡一次性支出在1万元以上的召开村民代表会议,形成会议纪要后再审批。村内工程建设类支出必须备齐招标书(或协议书)、合同书以及验收合格凭据等资料后方可进入审批程序。

第二十二条村(居)集体经济组织资金收入和支出应当使用正规票据。收入未按规定使用正规票据的,一律不得入账。资金支出未取得合法的原始凭据或未注明时间、事由,无经办人、验收人(证明人)和批准人签名的,一律不得报销入账。

(三)村内公益性事业筹资、上级转移支付及其他补助资金和村集体资源以经营、出售、拍卖、发包、租赁、入股、流转等方式获得的收入及其他不违反相关法律、法规取得的经济收入使用财政部门专用收款收据。

第二十三条村(居)集体经济组织建立民主理财制度。民主理财小组成员由村(居)民大会或村(居)民代表大会选举产生,依据人口多少,由35名党员、群众代表组成,并适当给予误工补贴。村(居)党支部和村(居)委会成员及其直系家属不得担任民主理财小组成员。

第二十四条民主理财小组的监督职责包括:审查财务账目及相关的经济活动事项;检查监督村集体负责人和财会人员执行财务制度和遵守财经纪律的情况;检查监督财务公开情况;协助对集体财务进行审计;听取和反映村民对村集体财务工作的意见和建议等。

第二十五条民主理财小组在审查本村集体财务支出时,有权否决不合理开支。当事人对否决有异议的,可提交村(居)民大会或村(居)民代表会议讨论决定。民主理财小组应当正确行使职权,不得借民主理财之机,妨碍财务管理和经济活动的正常开展。

第二十六条民主理财小组在履行职责中,发现违反财务制度行为的有权提出处理建议。任何单位和个人不得对提出和反映问题的村民主理财小组成员进行打击报复。

第二十七条村(居)委会必须在村民集中居住、便于观看的地方设立固定的财务公开专栏。村(居)集体经济组织财务收支情况应当于每季终了之日起十日内和会计年终结算之日起15内公布。

第二十八条村(居)集体财务公开的内容包括财务预算、收支项目、各项财产、债权债务、收益分配及群众要求公开的其他财务事项。

第二十九条村(居)集体经济组织公布的财务情况须经民主理财小组的审核,公布的材料必须存档。

第三十条村民对公布的财务内容有异议的,可以直接向村(居)集体经济组织询问或者提出意见,也可以通过民主理财小组要求村(居)集体经济组织作出解答,村(居)集体经济组织应当在15日内作出解答。

第三十一条村(居)集体经济组织的财务档案,包括各种合同及协议,各项财务预决算及收益分配方案,各种会计凭证、账薄报表、交接清单及会计档案销毁清册等。

第三十三条乡镇设立村级财务档案室,按会计账簿、凭证资料分类整理、装订成册、编制目录,实行分村管理。会计账簿、会计凭证保管15年,会计报表永久保管。

第三十四条严格档案查阅手续。除业务主管部门外,其他单位或个人要求查阅会计档案的,凭所在单位介绍信、书面通知,乡镇区主要领导批示件方可查阅,否则财务人员可以拒绝。

第三十五条会计人员离任或撤换后,要严格按规定移交会计档案,由乡镇(区)经管办监交。会计档案保管到期,应由村(居)委会提出申请,报上级主管部门批准,由乡镇(区)经管办派人清点核实,并填妥“会计档案销毁清册”后监督销毁。

第三十七条审计监督的内容包括财务制度执行情况;财务会计报表、凭证、账簿的完整性、真实性和合法性,资产、负债、损益、分配情况;建设项目预算、决算情况;土地征用补偿费用和政府及有关部门所拨资金、物资的管理和使用情况;一事一议筹资的使用情况;主要负责人任期责任审计和其他需要审计的事项。

第三十八条审计的形式包括年度审计、重点审计(指举报事项)、专项审计(各类专项经费收取、管理和使用情况)、村干部任期内经济责任审计和离任审计。

(一)集体经济组织投资、投劳以及国家支持集体经济组织投资形成的房屋、建筑物、机器、设备以及农田水利等农业基本建设设施和教育、科技、文化、卫生、体育、供水供电、交通通讯等公益性设施;

(二)集体经济组织兴办的企业资产和收益,以及通过兼并、分立、有偿转让等方式形成的资产;

(三)集体经济组织在联营企业、股份制企业、股份合作制企业、中外合资、合作经营企业和集资建设的项目中投资入股的,按照投资份额拥有的资产股权和增值的资产权益;

第四十条村(居)集体经济组织所有的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等资产,要按资产的类别建立资产台账,及时记录资产增减变动情况。实行承包、租赁经营的,还应当登记承包、租赁单位(人员)名称,承包费或租赁金以及承包、租赁期限等。已出让或报废的,应当及时核销。

第四十一条村(居)集体经济组织建设工程项目,应经本集体经济组织成员会议或成员代表会议讨论决定。由外单位或个人施工的,实行公开招投标(或协商)并落实专人监管。工程完工后,依照合同严格组织验收。

第四十二条村(居)集体经济组织应定期进行资产清查,其中固定资产、产品物资每年进行一次盘点清查,做到账实相符。

第四十三条村(居)集体资产实行租赁、承包或出让的,应当制定相关方案,明确资产的名称、数量、用途,承包、租赁、出让的条件及其价格,经本集体经济组织成员会议或成员代表会议决定后,采取招标投标或竞价拍卖的方式进行,并签订书面合同。合同应当使用县级以上业务主管部门统一监制的文本。

第四十四条村(居)集体经济组织应定期对集体资产运营情况进行检查,确保集体资产安全和保值增值。

第四十五条村(居)集体经济组织应当建立资源登记台账,对集体所有的资源逐项记录。农村集体建设用地以及发生农村集体建设用地使用权出让事项等要重点记录。

第四十六条村(居)集体经济组织所有且没有采取家庭承包方式的耕地、林地、园地、草场、荒山、荒地、荒坡、荒滩、水面等资源承包、租赁的,其承包、租赁方案应经本集体经济组织成员会议或成员代表会议讨论决定,并采取公开协商或者招标投标的方式进行。并报请乡镇经管办全程参与。

第四十七条村(居)集体资源的承包、租赁应当签订书面合同,明确双方的权利、义务、违约责任等。合同应当使用县级以上业务主管部门统一监制的文本。

第四十八条村(居)集体经济组织建设用地收益归集体经济组织所有,主要用于发展集体生产经营、兴办公益事业等,分配方案应经本集体经济组织成员会议或成员代表会议讨论通过,并报乡镇经管办备案。

第四十九条严格执行权、账、钱分管制度。财务审批人只管审批,不管钱、账;现金和账务由村民委员会委托乡镇(区)记账服务中心代管;其他人员不得保管集体现金和账务。

第五十条村(居)集体经济组织资金试行专户管理。乡镇(区)经管办统一在当地农村信用社开设一个村级存款专户,并接受银行及县农村经营管理局监督。

(一)村(居)集体组织对当月所收入的现金,由村级报账员及时存入村级存款专户,存款(缴款单)和收款收据应及时交到乡镇(区)经管办,严禁白条抵库和坐收坐支,严禁直接将现金交付乡(镇)经管办。对上级各部门拨给村级的各项资金(含现金和转账结算)必须先将资金拨转至乡镇(区)经管办设立的村级存款专户中,再按规定用途拨付使用。

(二)村(居)组织的各项支出报销,其开支标准审批权限,审批程序严格按照收支管理规定执行。

(三)村(居)报账员按月到乡镇经管办报账、对账、办结后审核人在资金(报账)单上签字盖章。

第五十一条乡(镇)经管办分村设立“现金(备用金)”和“银行存款”明细账,村级报账员建立相应的“现金”和“银行存款”日记账,专门核算村级的货币资金。

(一)统一印鉴及管理。在开设银行账户时,分别备案乡镇(区)经管办专用章和村级财务专用章,经管办主任、总会计和总出纳印章;严格实行印鉴、支票分开管理制度。即经管办主任保管乡镇(区)经管办专用章和本人印章,总出纳保管支票和本人印章,总会计保管本人印章。

(二)支票管理,严格实行支票领销使用制度。由总出纳负责支票的购买、保管、签发和核销工作,总会计对支票进行审核,报经管办主任审批,经确认无误后盖章签发。

第五十三条实行备用金管理制度。备用金严格控制在1000元以内。如出现失窃或短款,村报账员要负赔偿责任。

村(居)报账员凭合法有效原始凭证登记现金、银行存款日记账。现金坚持日清月结,经常盘点核对库存现金,做到账款相符;每月与乡(镇)区记账服务中心进行核对,确认存款余额无误后由双方经办人签字。

第五十四条违反本办法规定,有下列情形之一的,相关责任人交纪检监察机关或司法机关立案查处;违纪违规资金交财政收缴国库。

(3)不遵守财务管理制度,私设小金库、坐支现金、挪用公款、公款私存、白条抵库的;

(4)非财务人员收取村内现金,不及时交村报账员或村报账员收取现金后不及时上缴存入专户的;

(7)违反限额控制标准,开支报刊费、差旅费、招待费和村干部工资、补贴、奖金等的;

(8)乡镇经管办把关不严,原始凭证未按程序审核签字入账,或将基本要素不全的原始凭证审核签字入账的;总会计违反会计法规制度,将原始凭证登记入账的;

(10)不按规定移交会计档案和隐匿、销毁、丢失会计账簿凭证及档案资料的;